El último día para inscripción de micro y pequeñas empresas en el régimen tributario del Simples Nacional de 2022 es el 31 de enero, cuyo resultado se dará a conocer el 15 de febrero.
Una vez concluido el registro, la Hacienda Federal analiza si la empresa realmente se ajusta a esta opción y, una vez otorgada la decisión, comienza a pagar sus impuestos de acuerdo al régimen. Las empresas ya incluidas en el Simples Nacional no necesitan registrarse, sólo aquellas que adoptarán el régimen tributario.
El Simples Nacional es uno de los tres regímenes tributarios disponibles para las personas jurídicas en Brasil y elegir uno de ellos es fundamental para la salud financiera de la empresa, según André Luiz de Oliveira Brito Rodrigues, abogado especializado en derecho tributario.
“El régimen fiscal influirá en el precio que el empresario deberá poner a su producto o al valor de su servicio, y acaba determinando o no la competitividad de la empresa”, explica el abogado.
Según él, si la elección del régimen fiscal es incorrecta, el empresario puede acabar pagando muchos más impuestos de los que debería y tendrá que trasladar los costes adicionales al cliente final para que la empresa sea viable.
¿Cuáles son los regímenes tributarios?
Simples Nacional
Como su propio nombre lo explica, se trata de un régimen fiscal que simplifica la agenda fiscal. Tiene tasas reducidas y unifica impuestos federales, estatales y municipales en una sola pestaña.
Para calificar para el Simples Nacional, la empresa debe tener un ingreso bruto anual máximo de R$ 4,8 millones. Es el único régimen tributario que tiene una fecha límite para el registro.
Beneficio Presumido
Bajo este régimen, los ingresos anuales de la empresa no pueden exceder los R$ 78 millones. Es un poco más complejo que el Simples Nacional, pero más simplificado que el Lucro Real. En este caso, el Impuesto a la Renta y el CSLL (Contribución Social sobre la Ganancia Neta) se cobran a una tasa (presunción) definida por la Hacienda Federal.
Lucro Real
Se trata de un régimen tributario obligatorio para empresas con ingresos brutos anuales superiores a R$ 78 millones, aunque también puede ser adoptado por empresas con menores ingresos.
Dentro de él, las tarifas se calculan en función del beneficio real, es decir, los ingresos totales menos los gastos. Además, estas empresas pueden aprovechar créditos de las contribuciones del PIS y COFINS. Por estos motivos, la empresa que adopta Real Profit debe estar muy organizada con sus cuentas.
¿Qué debes tener en cuenta a la hora de elegir?
Rodrigues explica que la elección del régimen fiscal dependerá de sus ingresos, de su nómina (ya que está sujeta a impuestos) y también de la estrategia de crecimiento de la empresa. “Al fin y al cabo, inicialmente es bueno empezar con el Simples Nacional por su simplificación”, afirma.
“Con Simples, el emprendedor no necesitaría un gran departamento fiscal en la empresa. Pero si a lo largo de su actividad y con el paso de los años la empresa crece con un aumento de la demanda –que es lo que todo emprendedor quiere–, entonces tendrá dos opciones más”.
También es necesario evaluar las necesidades de las empresas que brindan servicios y las que venden productos. “La principal diferencia es la fiscalidad. El proveedor del servicio es contribuyente de un impuesto municipal, el ISSQN. El vendedor de bienes es contribuyente de un impuesto estatal, que es el ICMS”, afirma el abogado.
“Cada uno tendrá su propia legislación reguladora, beneficios y obligaciones específicas para cada municipio o entidad tributaria estatal. Pero ambos pueden estar dentro del mismo régimen, como por ejemplo el Simple Nacional”, añade Rodrigues.
Otro punto que necesita atención a la hora de elegir es la fiscalidad relativa al estado donde se encuentra la empresa, ya que algunos tienen impuestos diferentes a otros sobre servicios y bienes.
Si la empresa necesita cambiar el régimen de Simple Nacional a Ganancia Presunta o Ganancia Real, podrá hacerlo en cualquier época del año. Y si la facturación excede el límite de facturación del Simples Nacional, automáticamente queda excluido del régimen.
¿Cuál es el mejor?
Cada régimen fiscal tiene sus ventajas y desventajas. La ventaja del Simples Nacional, según Rodrigues, es la simplicidad en el cálculo de los impuestos. “Suele ser la mejor opción para quienes están empezando a emprender. Pierde menos tiempo en esto”, analiza.
Pero es necesario evaluar cada caso. Como explicó Aldo Pereira Teixeira, presidente de Aldo Solar, en artículo para el Canal Energía solarEl Simples Nacional puede ser “el peor modelo de régimen fiscal para la compra y venta de bienes, como equipos de generación de energía solar”, por el límite de ingresos brutos anuales y las características del negocio solar.
“Con este tipo de venta, el revendedor corre un mayor riesgo de exceder el límite de ingresos anuales del Simples Nacional y necesitaría recaudar impuestos relacionados con los generadores de energía solar en la operación de compra y venta. […].
Sin embargo, puede ser una buena opción para quienes solo brindan servicios. “Es la mejor opción para brindar servicios en general, proyectos e instalaciones”, agrega Pereira en el artículo.
Para Rodrigues, el empresario necesita estar en sintonía con su contador y su abogado fiscal “porque, dada la complejidad de la legislación tributaria brasileña, al querer tomar estas decisiones o elegir solo este régimen tributario, puede terminar pagando más impuestos de los que debería”. ”.
El profesional fiscal recomienda que cualquier registro o cambio de régimen fiscal de la empresa se realice con asesoramiento técnico profesional. “El contador podrá brindar toda la seguridad jurídica para que el empresario realice su actividad con tranquilidad, pudiendo centrarse en su propio negocio”.
Elección de integradores
Fue a través de su contador que Alex Barbosa de Freitas, socio director de MCH Engenharia, eligió el régimen fiscal del Simples Nacional para su empresa en Ituiutaba (MG). “La elección del Simples Nacional fue importante para la empresa porque pudimos, inicialmente, tener una tasa impositiva más baja y una mayor simplicidad al declarar ingresos y gastos”.
Pero después de cuatro años, con el crecimiento de MCH Engenharia, ya piensa en otras opciones. “Por el momento el Simple Nacional parece más adecuado, pero con el aumento de nuestros ingresos la tasa está aumentando, lo que nos hace pensar en otros regímenes tributarios”, comparte.
Rafael Willian Ignácio, director general de RWI Energia Sustentável en Barra Velha (SC), optó por Real Profit. “Como todavía tenemos exención de los impuestos PIS, Cofins e ICMS para el kit fotovoltaico, Real Profit es interesante para la empresa. Con ello termino pagando menos”.
Ignacio explica que ya ha utilizado el modelo de negocio anteriormente y entiende que es la mejor opción por la flexibilidad que permite Lucro Real, que permite un mayor control sobre su operación.
“Bajo el régimen de Beneficio Real, puedo facturar al cliente el total (con servicios y productos), y la responsabilidad de garantizar los equipos es mía. Establezco un canal más rápido y sencillo para el cliente. Es un diferenciador que ofrezco en mi servicio”, concluye el empresario.
