Una encuesta realizada por PwC Brasil y el Instituto Acende Brasil indicó que, en 2024, el 44,8% de los ingresos operacionales brutos generados por la venta de electricidad al consumidor final se destinó al pago de impuestos y cargos del sector.
Pese a la reducción respecto a 2023, cuando esta cifra era del 46,2%, el valor todavía representa casi la mitad de lo que paga el consumidor.
La investigación analizó 44 empresas de generación, transmisión y distribución de energía con base en datos financieros auditados e información de... ANEEL (Agencia Nacional de Energía Eléctrica), ONS (Operador Nacional del Sistema Eléctrico) y MME (Ministerio de Minas y Energía).
Impuestos y cargos analizados
El análisis tuvo en cuenta diversos impuestos y tasas, como los federales, estatales y municipales (IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, ICMS, ISS) y las tasas laborales.
Además, se incluyeron cargos específicos para el sector eléctrico, como la CDE (Cuenta de Desarrollo Energético), la CFURH (Compensación Financiera por el Uso de Recursos Hídricos), la RGR (Reserva Global de Reversión), el ESS (Cargos por Servicios del Sistema) y el PROINFA (Programa de Incentivo a Fuentes Alternativas de Electricidad).
El sector recaudó R$ 114,6 mil millones en 2024.
En 2024, el sector recaudó R$ 114,6 mil millones en impuestos y tasas, un aumento del 6,2% en comparación con los R$ 107,9 mil millones de 2023. La mayor parte de los ingresos provino de la distribución de energía, que totalizó R$ 79,8 mil millones, lo que representa el 69% del total.
Los ingresos por generación alcanzaron R$ 26 mil millones, una reducción de R$ 2,7 mil millones, mientras que la transmisión totalizó R$ 8,8 mil millones, presentando un aumento de R$ 0,4 mil millones.
La distribución representó la mayor parte de estos ingresos. En 2024:
- Distribución Representó R$ 79,8 mil millones, equivalente al 69% del total, con un aumento de R$ 8,1 mil millones y un aumento de 3 puntos porcentuales en la participación;
- Generacion Recaudó R$ 26 mil millones, una disminución de R$ 2,7 mil millones y una reducción de su participación de mercado del 26% al 23%.
- Transmisión Totalizó R$ 8,8 mil millones, un aumento de R$ 0,4 mil millones, manteniendo una participación del 8%.
El ICMS sigue siendo el principal impuesto.
Según la encuesta, el ICMS Sigue siendo el principal impuesto que grava al sector eléctrico. En 2024, su participación aumentó del 15,1% al 16,7% de los ingresos, un incremento del 0,6% que impacta significativamente la composición de la carga tributaria.
Otros impuestos al consumo mostraron un desempeño mixto:
- Cofins Cayó del 8,1% al 7,7%;
- PISO Pasó del 1,8% al 1,7%;
- ISS se mantuvo en 0%.
Respecto del impuesto sobre la renta:
- impuesto sobre la renta Cayó del 2,2% al 1,9%;
- CSLL Se mantuvo en el 0,7%.
Mientras tanto, los impuestos sobre la nómina, como las contribuciones a la seguridad social y otras cargas laborales, disminuyeron su participación del 2,1% al 1,3%. En total, la carga tributaria se redujo del 31,0% en 2023 al 30% en 2024, lo que representa una reducción de un punto porcentual.
Bajan las tarifas sectoriales, pero CDE alcanza máximo histórico.
Las cargas sectoriales representaron el 14,8% de los ingresos en 2024, frente al 15,2% en 2023. El principal cambio se produjo en el CDE (Fondo de Desarrollo Energético), que aumentó su participación del 12,9% al 13,2%.
En términos nominales, los ingresos de la CDE alcanzaron los 33,853 millones de reales en 2024, el nivel más alto de la serie histórica. Este crecimiento se produjo tras un período de estabilidad entre 2022 y 2023, cuando los ingresos disminuyeron del 15,4 % al 12,9 %.
Otros cargos tuvieron una participación menor:
- I+D/PEE Se mantuvo en el 0,7%;
- CFURH se mantuvo en 0,4%;
- RGR Cayó del 0,2% al 0%;
- PROINFA Cayó del 0,5% al 0%;
- Otros encargos Subieron ligeramente del 0,4% al 0,5%.
¿Cómo se utilizó el CDE en 2024?
En 2024, los gastos del CDE totalizaron R$ 37,167 millones, un aumento de R$ 2,181 millones en comparación con 2023. Los principales destinos fueron:
- Descuentos tarifarios en distribución: R$ 10,236 mil millones;
- CCC – Sistemas aislados: R$ 10,742 mil millones;
- Tarifa Social – Bajos Ingresos: R$ 6,185 mil millones;
- Universalización – PLP + kit de instalación: R$ 2,503 mil millones;
- Subsidio a la generación distribuida (Ley 14.300): R$ 1,681 mil millones;
- CDE Eletrobras (Ley 14.182): R$ 1,299 mil millones.
Por el lado de los ingresos, el impuesto CDE alcanzó R$ 33,853 mil millones, un aumento de R$ 3,661 mil millones en comparación con 2023.
Carga estructuralmente alta
El análisis también presentó las series históricas de 1999 a 2008 y de 2014 a 2024, que indican que la carga total de impuestos y cargos sobre el sector eléctrico se ha mantenido alta durante décadas.
El punto más alto de la serie se registró en 2015, cuando la incidencia total alcanzó el 51,6%, reflejo de un período de fuerte presión por las tarifas del sector y el aumento de la carga estatal, especialmente en un contexto marcado por la crisis del agua y las medidas de emergencia adoptadas en el sector eléctrico.
Tras este pico, la carga total mostró una tendencia a estabilizarse, variando entre el 46% y el 50% hasta 2022. En 2024, la incidencia disminuyó al 44,8%, el nivel más bajo desde 2014, aunque todavía está significativamente por encima de las tasas observadas a principios de la década de 2000.
Analizando la composición de la carga tributaria, los impuestos estatales, liderados principalmente por el ICMS (Impuesto sobre Circulación de Bienes y Servicios), continúan siendo el principal componente a lo largo de toda la serie, con participación elevada y relativamente estable.
A su vez, los cargos sectoriales mostraron una mayor volatilidad, con picos durante los períodos de mayor intervención en el sector y una reducción gradual en los últimos años. Los impuestos federales, aunque menores, mantuvieron una participación constante durante todo el período.
El ICMS varía según el estado.
El estudio también reveló variaciones en las tasas del ICMS entre estados. En 2024, el promedio nacional se redujo del 19,3 % al 18,8 %, pero algunos estados, como Maranhão (22 %), Piauí (21 %) y Bahía (20,5 %), aún presentan tasas altas, mientras que otros se mantuvieron estables.
Estas disparidades regionales, sumadas al hecho de que el ICMS (un impuesto estatal brasileño) se aplica sobre una base bruta que incluye el propio impuesto, pueden afectar el precio final de la energía para el consumidor.
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