A reforma tributaria (PEC 45/2019) fue aprobado en Senado el 8 de noviembre sin reconocer el carácter esencial de la energía eléctrica.
Con esta cuestión abierta, el sector eléctrico sigue preocupado porque el cambio en la tributación aumentará las facturas de electricidad de más de 89 millones de consumidores brasileños, evaluó. Claudio Elías, Director de Tarifas de Volt Robotics.
La reforma pretende simplificar sistema tributario, haciéndolo más eficiente, transparente y equitativo. La idea es que la simplificación de los impuestos facilitará que los contribuyentes comprendan y cumplan con las obligaciones tributarias y creará un entorno más favorable para los negocios y la inversión, estimulando el crecimiento económico y la creación de empleo.
Con la reforma, el Doble IVA (Impuesto al Valor Agregado). La sustitución de los impuestos vigentes se realizará de la siguiente manera: CBS (Contribución sobre Bienes y Servicios), que está bajo la jurisdicción de la Unión, sustituirá al IPI, PIS y Cofins; e IBS (Impuesto sobre Bienes y Servicios), bajo la jurisdicción de los estados, Distrito Federal y municipios, consolidará la ICMS e ISS.
Según Elías, un tema que está en el centro de la reforma tributaria al consumo es la esencialidad de ciertas actividades, lo que tiene implicaciones para las tasas de los nuevos impuestos.
Si energia electrica no está incluido en el concepto de esencialidad, existe el riesgo de que los estados aumenten tasas de impuestos sobre la energía, para compensar las pérdidas de ingresos.
El reconocimiento de la esencialidad sería una forma de limitar el poder de los estados para aumentar los impuestos a la energía. “No se sabe cómo se calcularán las tarifas, pero la expectativa es que con el reconocimiento de la esencialidad al menos no haya un aumento de la situación que tenemos hoy”, dijo el director.
La tarifa energética incluye ICMS, PIS/Cofins y CIP (Contribución al Alumbrado Público). Según la consultora Volt Robotics, los impuestos representan el 27% de la factura eléctrica, siendo el 18% el ICMS y el 9% el PIS/Cofins.
Elías explica que el ICMS de electricidad, en algunos estados, es uno de los mayores ingresos, ya que tiene una alta recaudación y bajos índices de morosidad.
El año pasado, el El Congreso Nacional y el STF (Tribunal Supremo Federal) reconocieron la esencialidad de la energía eléctrica na Ley complementaria No. 194/22, limitando la tasa ICMS sobre la energía al 18% en todos los estados (aunque algunos estados han obtenido decisiones judiciales para aumentar el impuesto por encima de este límite). Anteriormente, cada estado definía su tasa ICMS.
Reembolso para personas de bajos ingresos
Otra preocupación en torno a la reforma es cómo será el tratamiento fiscal para ciertas clases de consumidores que están exentos de impuestos, como consumidor de bajos ingresos.
“La reforma tal como se estaba considerando pondría fin a estas exenciones”, dijo Elías. “Este es un punto muy relevante porque podría generar un aumento de más del 30% para los consumidores de bajos ingresos”, agregó.
Para resolver el problema, un sistema de devolución de dinero, donde el consumidor pagaría impuestos, pero luego recibiría ese dinero de vuelta. La medida se aplica a familias de bajos ingresos e incluye el consumo de gas, electricidad y otros productos.
“Hay una gran complicación porque el cashback supone que el consumidor paga y lo recibe más tarde. Le das un aumento y luego lo recibe. Es un sistema que seguramente traerá problemas de implementación y terminará costando al consumidor”, argumenta el director de Volt Robotics.
Una de las propuestas de las asociaciones del sector eléctrico es reconocer la exención fiscal a esta clase. Pero si se mantiene la idea del cashback, el dinero debe devolverse simultáneamente, de tal forma que el consumidor pague y reciba al mismo tiempo, para no generar un flujo de pagos.
Impuesto Selectivo
El PEC también prevé la creación del IS (Impuesto Selectivo), con el objetivo de gravar productos nocivos para la salud y el medio ambiente, como cigarrillos y bebidas.
El texto final de la reforma excluyó a la energía eléctrica del IS, al entender que el sector eléctrico no podía ser penalizado a pesar de que parte de la generación de energía provenga de centrales termoeléctricas alimentadas con carbón, petróleo y gas natural. “Esto fue un logro para el sector”, afirmó Elías.
La reforma tributaria volvió a la Cámara de Diputados, de donde surgió el texto original, porque fue modificada en el Senado.
